Если у компании не хватает денег учредители могут помочь своей компании, которая испытывает недостаток средств на текущие расходы, они могут внести личные средства на расчетный счёт. Однако, это требует правильного оформления документов и учета всех требований закона. Для этого необходимо заключить договор займа между учредителем и компанией, где учредитель выступает в роли кредитора, предоставляющего заем своей компании. Важно также учесть ограничения по размеру займа, установленные законодательством РФ. Кроме того, необходимо правильно отразить эту операцию в бухгалтерском учете компании и учесть особенности налогообложения таких операций.
Выдать заём
Внести личные средства учредителя на расчетный счет компании можно путем заключения договора займа. Этот договор оформляется на определенный срок и не считается доходом компании, поэтому не облагается налогом. Проценты по займу можно включить в расходы, но сам заём не включается. Вместо заключения нового договора каждый раз, когда требуются финансовые вливания, можно создать один общий договор займа с отдельными приложениями для каждого взноса. Однако стоит помнить, что компания обязана вернуть деньги займодавцу. Займодавец может простить долг, он должен оформить это письменно, что приводит к возникновению дохода у компании. Если доля учредителя-займодавца составляет менее 50%, с этого дохода необходимо уплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения. Если доля превышает 50%, налог не требуется (согласно пункту 11 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации).
Оказать финансовую помощь
Внесение личных средств учредителя на расчетный счет компании может быть осуществлено путем заключения договора займа или соглашения о финансовой помощи. Договор займа оформляется в письменной форме и представляет собой временное вливание денег, которое не облагается налогом, если учредитель владеет долей более 50%. В случае, когда доля учредителя меньше 50%, организация на ОСНО учитывает финансовую помощь как внереализационный доход и платит налог на прибыль, а организация на УСН считает ее как доход и платит 6% или 15% в зависимости от применяемой базы расчета. Пользователи сервиса «Моё дело» могут найти шаблоны договоров займа и финансовой помощи в личном кабинете или в разделе «Бланки».
Увеличение уставного капитала
Одним из способов внесения личных средств учредителя на расчетный счет компании является увеличение уставного капитала. Для этого необходимо провести общее собрание участников с кворумом не менее 2/3. На собрании принимается решение о распределении необходимой суммы между участниками в соответствии с их долями в уставном капитале. Это решение фиксируется в протоколе. Важно отметить, что на сумму увеличения уставного капитала не начисляются налоги. После принятия решения необходимо внести соответствующие изменения в устав компании и заполнить и отправить заявление по форме Р13014 в налоговую инспекцию.
И ещё, если директор является одновременно и учредителем компании, то он может использовать различные способы внесения личных средств на расчетный счет. Он может внести деньги как учредитель или воспользоваться вариантами с договором займа или финансовой помощью. Однако, если директор является наемным работником, то он может предоставить заем компании только как физическое лицо.
Если учредитель является юридическим лицом, он может внести личные средства на расчетный счёт безналичным перечислением со своего счета. Основанием для такой операции служит протокол собрания участников (учредителей).
Заключение
Количество займов и взносов финансовой помощи, а также их суммы, не ограничены законодательно. Однако, если такие операции происходят часто, это может привлечь внимание налоговой инспекции. Налоговики могут задаться вопросом, не является ли это попыткой ухода от налогов, особенно если займы оформляются без процентов.
Спасибо за внимание! Подписывайтесь и следите за новостями в группах ВК и ОК!
