Что такое прямые и косвенные затраты и как все это отразить в налоговой декларации. Расходы, они же затраты, делятся на прямые и косвенные. Прямые отражают сумму средств, затраченных на производство товаров или предоставление услуг. В них входят стоимость сырья, затраты на комплектующие, заработная плата сотрудников и другие статьи расходов. Косвенные расходы не входят непосредственно в себестоимость продукции или услуги. Например, зарплата руководства или расходы на маркетинг.
Прямые затраты включают в себя все расходы, связанные непосредственно с производством товара или оказанием услуги. Это могут быть затраты на сырье, материалы, труд работников и так далее. Косвенные затраты, в свою очередь, относятся к общим расходам предприятия. Они не могут быть прямо отнесены к конкретному продукту или услуге. Примерами таких затрат могут служить арендная плата, коммунальные платежи, административные расходы и тому подобное.
Расходы вне реализации
Внереализационные расходы – это затраты, которые важны для функционирования бизнеса. Они не имеют прямого отношения к производству товаров или предоставлению услуг. В случае, например с пиццерией, такими расходами может быть обучение поваров новым методам приготовления пиццы или оплата транспорта для сотрудников, работающих в ночные смены. Внереализационные расходы влияют на работу компании в целом, но не являются частью прямых затрат на производство продукции. К таким расходам также относятся проценты по кредитам и займам, штрафы, судебные издержки, скидки клиентам, убытки от пожаров и стихийных бедствий, обслуживание банковских счетов и многое другое.
Разделение затрат
Юридическим лицам, работающим по методу начисления на общей системе налогообложения (ОСНО), необходимо разделять свои расходы на косвенные и прямые. Это важно для правильного учета доходов и расходов, требующего документального подтверждения каждой операции. Ответственность за эту работу лежит на бухгалтерии. Бухгалтеры должны не только вести учет каждой копейки, но и понимать, куда следует отнести каждый расход.
Как отразить в декларации?
После того, как прямые и косвенные расходы были разделены, следующим шагом является отражение этих расходов в декларации по налогу на прибыль. В приложении №2 к листу 02 декларации указываются следующие строки:
- Прямые расходы указываются в строках 010 (при производстве своих товаров, выполнении работ и оказании услуг) и 020 (при оптовой, мелкооптовой и розничной торговле).
- Косвенные расходы указываются в строке 040.
- Внереализационные расходы указываются в строке 200.
Прямые расходы уменьшают валовую прибыль, поскольку они представляют собой стоимость производства. Косвенные расходы вычитаются из операционной прибыли, так как они связаны с ведением бизнеса в целом. Внереализационные расходы также должны быть учтены для определения положительной разницы между суммарными доходами. Все эти факторы влияют на размер налога на прибыль, который предприятие должно уплачивать ежемесячно. Ошибки в расчетах могут привести к переплате налогов или, наоборот, к штрафам за недоначисление. Поэтому очень важно подходить к этому процессу с умом и знанием дела. Владельцы предприятий, особенно малого бизнеса, понимают, что успех их предприятия напрямую зависит от их собственных усилий.
Итоги
Прямые затраты — это те, которые непосредственно связаны с производством товаров или оказанием услуг. Они включают в себя стоимость сырья, материалов, труда работников и других ресурсов, необходимых для создания продукта. Косвенные затраты, с другой стороны, не входят в себестоимость продукта, но связаны с его производством. Это могут быть затраты на аренду помещений, коммунальные услуги, зарплаты управленческому персоналу и другие подобные расходы. Внереализационные затраты — это те, которые не связаны напрямую с производством и реализацией товаров или услуг. Они могут включать в себя различные виды потерь, штрафы, судебные издержки и прочие расходы.
