Некоторые люди задаются вопросом, можно ли совмещать ИП и самозанятость. В данной статье мы рассмотрим, как в этом случае уплачиваются налоги и на что обращает особое внимание ИФНС и ответим на главную тему статьи – что значит ИП и самозанятый одновременно.
Как же это сделать?
Физическое лицо может одновременно быть и ИП, и самозанятым, но при этом предприниматель должен отказаться от применения других режимов налогообложения. Например, если вы работали в качестве предпринимателя на упрощенной системе налогообложения, то теперь необходимо отказаться от УСН и перейти на режим для самозанятых — НПД (налог на профессиональный доход).
Чтобы отказаться от других режимов налогообложения и перехода на НПД предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и подать в ИФНС уведомление. При этом документ нужно направить в течение месяца с того момента, как ИП перешел в статус самозанятого. В противном случае регистрацию не засчитают.
Однако надо помнить, что при применении режима НПД имеются ограничения:
- объём годового дохода не больше 2,4 млн. руб.;
- нельзя нанимать сотрудников;
- запрет на занятия опредёленными видами деятельности, например, перепродажей товаров, посредничеством, сдачей в аренду нежилых объектов недвижимости, лицензируемой деятельностью и др.
Если есть недостатки, значит есть и преимущества:
- простая регистрация через мобильное приложение «Мой налог»;
- переход на НПД в любое время;
- отсутствие отчётности — вся информация в личном кабинете;
- налоговый вычет — 10 тыс. руб.;
- снятие обязанности платить страховые взносы за ИП;
- отсутствие необходимости применять онлайн-кассу;
- низкая налоговая нагрузка — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.При совмещении ИП и самозанятости важно следить за доходами, поскольку при превышении лимита в 2,4 млн. руб. предприниматель теряет право применять НПД. Если ограничение превышено, нужно оперативно перейти на спецрежим, например, упрощённую систему налогообложения. Если этого не сделать, налоговики переведут ИП на общий режим налогообложения, и тогда придётся до конца года платить НДФЛ 13% и НДС 20%. Заявление о переходе на спецрежим нужно подать в течение 20 дней с момента прекращения регистрации в качестве самозанятого.
Таким образом, можно сделать вывод, что ИП может быть одновременно и самозанятым. При этом он сохраняет свой статус предпринимателя, но меняет систему налогообложения, выбрав НПД.
Разделение ИП и самозанятости
Возможна ситуация, при которой ИП и самозанятость оформлены раздельно, то есть физлицо отдельно регистрируется в качестве предпринимателя и самозанятого. В этом случае необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов для того, чтобы верно начислять налоги.
В такой ситуации лучше использовать расчётный счёт для ИП, хотя предприниматель вправе проводить операции без его открытия через личный банковский счёт физлица. Однако отдельный счёт предпринимателя позволит контролировать доходы и расходы, касающиеся именно деятельности ИП.
Особенности совмещения ИП и самозанятости
Статусы «индивидуальный предприниматель» и «самозанятый» имеют общие характеристики. Так, в обоих случаях — это физлицо, занимающееся деятельностью на постоянной основе. В обоих статусах требуется пройти официальную регистрацию в ИФНС и платить налоги.
Вместе с тем между статусами есть и определенные различия:
- регистрация в качестве ИП предусматривает больше возможностей для ведения бизнеса, а по самозанятости есть существенные ограничения;
- лимит по годовому доходу для самозанятых — 2,4 млн. руб., для ИП такое ограничение по его статусу отсутствует. Оно установлено только для конкретной системы налогообложения — 200 млн. руб. для УСН и 60 млн. руб. для ПСН. Для ОСНО и ЕСХН вообще ограничения по годовому доходу нет;
- при самозанятости нельзя нанимать сотрудников, а ИП может это делать при любом режиме налогообложения (кроме НПД). Но есть ограничения — 130 чел. для УСН и 15 чел. для ПСН;
- по самозанятому есть существенные ограничения по видам осуществляемой деятельности — он может только продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, сдавать в аренду жилые помещения. По ИП перечень разрешённой к осуществлению деятельности более обширный — он может перепродавать товары, осуществлять производство, оказывать различные услуги и выполнять работы.Даже несмотря на то, что статус ИП позволяет вести бизнес более расширенно, чем при самозанятости, многие предприниматели всё же переходя на режим НПД. Почему это происходит? Дело в том, что в этом случае ИП может не платить обязательные страховые взносы за себя, но ему разрешено перечислять их добровольно. Если бизнес только начинается или имеет небольшие масштабы, то такая экономия достаточно существенна. К примеру, в 2022 году ИП на НПД может сэкономить 43 211 руб. Кроме того, определёнными преимуществами для ИП на НПД являются отсутствие отчётности, низкие ставки по налогам, неприменение онлайн-кассы, использование налогового вычета.
Стоит ли быть одновременно ИП и самозанятым
Каждый предприниматель сам определяет, нужно ли ему быть одновременно ИП и самозанятым, при этом ориентируясь на особенности деятельности. Если принято решение о том, чтобы перейти в самозанятые, не обязательно закрывать ИП, поскольку и в этом статусе можно применять режим НПД с учётом установленных ограничений. В таком случае прекращается начисление страховых взносов предпринимателя за себя, но вместе с тем также прекращается и начисление страхового стажа.
ИП и самозанятый одновременно – это возможно!
