Патент является одной из наиболее удобных форм налогообложения для предпринимателей. Вместо уплаты процента от дохода можно выплачивать фиксированную сумму. При этом нет необходимости предоставлять большое количество отчетности. Однако при использовании патентной системы налогообложения есть множество нюансов. Мы расскажем вам о том, как работать на патенте, когда следует применять патентную систему налогообложения, как правильно вести учет, получать пособия и оплачивать налоги.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой особый налоговый режим, при котором индивидуальный предприниматель (ИП) выплачивает фиксированную годовую стоимость и освобождается от других налогов. Корпорациям запрещено работать на ПСН. Виды деятельности, которыми можно заниматься по патенту, определяются региональными властями. Как правило, это розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги для населения. Предприниматель может приобрести патенты одновременно на несколько видов деятельности.
Ограничения при работе на ПСН
Перед приобретением патента необходимо убедиться, что предприниматель имеет право использовать данную систему налогообложения. Это можно легко сделать с помощью сервиса «Расчет патента» на сайте налоговой службы. Вам сразу становится ясно, возможно ли осуществлять определенную деятельность в вашем регионе и сколько это будет стоить.
При выборе патента важно обратить внимание на все нюансы, связанные с описанием вида деятельности. Например, разрешено шить одежду по индивидуальным заказам клиентов, но запрещено делать это по заказам компаний и индивидуальных предпринимателей.
Существуют также некоторые общие ограничения:
Годовой доход индивидуального предпринимателя не должен превышать 60 миллионов рублей. При этом учитывается общая выручка, включая доходы от всех патентов и упрощенной системы налогообложения.
Запрещается нанимать более 15 сотрудников, независимо от того, оформлены они в штат или работают по гражданско-правовым договорам.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
Индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников. К примеру, в 2024 году размер страхового взноса составляет 49 500 рублей. Индивидуальные предприниматели, работающие по системе льготного налогообложения, включая патент, имеют возможность сократить свои расходы – полностью или частично уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов.
Индивидуальный предприниматель без сотрудников может вычесть из стоимости патента фиксированный взнос за текущий год и дополнительный однопроцентный взнос – за предыдущий.
Индивидуальный предприниматель с сотрудниками может дополнительно уменьшить стоимость патента на сумму взносов, уплаченных за сотрудников в период действия патента, однако общая сумма уменьшения не должна превышать 50% стоимости патента.
Для этого необходимо предоставить в налоговую службу уведомление об уменьшении суммы налога. Это можно сделать в любое время. Но лучше всего это сделать до оплаты патента, чтобы в итоге перевести в ФНС меньшую сумму.
Более подробную информацию об уменьшении налогов можно прочитать здесь.
Как вести книгу учета доходов и расходов на патенте?
Для ведения книги учета доходов и расходов для индивидуального предпринимателя (ИП) на патенте необходимо соблюдать следующие правила:
- Записывайте все доходы, полученные от вашей деятельности.
- Учитывайте все расходы, связанные с вашим бизнесом. Это может включать затраты на материалы, зарплату работникам, аренду помещения и другие расходы.
- Ведите учет всех операций в хронологическом порядке. Записывайте каждую операцию отдельно и датируйте ее.
- Используйте специальную форму для записи каждой операции – это может быть таблица или журнал. В этой форме нужно указать дату, вид операции (например, продажа товара), сумму дохода или расхода и комментарии при необходимости.
- Регулярно перепроверяйте свою книгу учета доходов и расходов.
- Храните свою книгу учета доходов и расходов в надежном месте, чтобы она была доступна только вам и вашему бухгалтеру.
- Помните о том, что неправильное ведение книги учета доходов и расходов может привести к штрафам со стороны налоговых органов. Поэтому важно следить за правильностью записей и своевременно обновлять информацию.
Как ИП на патенте получить пособие по беременности и родам?
Индивидуальный предприниматель на патентной системе имеет право добровольно уплачивать взносы в Социальный фонд России. Если начало декретного отпуска запланировано на конец мая, а патент истекает в июне, то возможно получение выплат по беременности и родам без необходимости приобретения нового патента. Однако, если ИП решит закрыться, то пособие по беременности и родам должно быть возвращено, и новых выплат не будет. Лучше всего отложить прекращение деятельности до следующего года.
Если ИП не планирует заниматься бизнесом и будет ухаживать за ребенком, то фиксированные взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование можно не платить. Для этого необходимо подать заявление в налоговую службу, приложив к нему копию больничного листа и свидетельства о рождении ребенка.
Продолжительность стандартного отпуска по беременности и родам составляет 140 календарных дней: 70 дней до родов и 70 дней после. Размер пособия для индивидуального предпринимателя рассчитывается на основе федерального минимального размера оплаты труда. Все больничные листы должны быть оформлены в электронном виде. Врач самостоятельно загружает их в информационную систему Социального фонда России. После этого необходимо подать заявление на выплату в Социальный фонд.
Надеюсь вы получили исчерпывающий ответ – как работать на патенте?
